La charge fiscale pesant sur la classe moyenne diffère à travers l’UE, ainsi qu’en fonction des différents segments de revenus.
Les classes moyennes britanniques continuent de faire face à des difficultés économiques, même si elles gagnent jusqu’à 60 000 £ par an (70 180 €), selon un rapport récent.
Dans de nombreux pays de l’OCDE, les classes moyennes ont vu leur capacité d’épargne diminuer et, dans certains cas, se sont endettées, alors que le fardeau fiscal pesant sur la classe moyenne européenne devient de plus en plus controversé dans le contexte actuel de crise du coût de la vie.
Les revenus et les charges fiscales de la classe moyenne diffèrent considérablement selon les pays européens. En général, les revenus moyens inférieurs sont moins imposés, tandis que les revenus moyens supérieurs sont les plus imposés.
La taille des ménages et le nombre de salariés ont également un impact sur les taux d’imposition.
L’Observatoire de l’Europe Business examine la charge fiscale de la classe moyenne, sur la base d’un ensemble de données de la revue économique EconPol Forum, pour découvrir où en Europe la classe moyenne a le pouvoir d’achat le plus élevé et où la classe moyenne paie les impôts les plus élevés et les plus bas.
Qui est la classe moyenne ?
Avant d’examiner les données, il est important d’examiner la définition de quelques termes clés.
Selon la définition de l’OCDE, la classe moyenne désigne les ménages dont le revenu est compris entre 75 % et 200 % du revenu national médian. Il est divisé en trois sous-catégories :
- Classe moyenne inférieure : Revenu compris entre 75 % et 100 % du revenu national médian
- Classe moyenne moyenne : Revenu compris entre 100 % et 150 % du revenu national médian
- Classe moyenne supérieure : Revenu compris entre 150 % et 200 % du revenu national médian
Le revenu disponible des ménages est ce dont les ménages disposent pour dépenser et épargner après impôts et transferts. La taille d’un ménage et l’âge de ses membres sont pris en compte pour pondérer les ménages afin de mieux les comparer.
Dans quel pays la classe moyenne a-t-elle le revenu disponible le plus élevé ?
En 2019, la classe moyenne luxembourgeoise disposait du revenu disponible le plus élevé, compris entre 30 618 € et 81 649 €, selon EconPol, basé sur l’enquête Statistiques de l’UE sur les revenus et les conditions de vie.
D’un autre côté, la Bulgarie avait le revenu moyen des ménages le plus bas parmi les pays européens. Ici, le revenu disponible de la classe moyenne variait entre 2 908 € et 7 755 €.
Le graphique ci-dessus montre les énormes différences de revenu disponible entre les États membres de l’UE et le Royaume-Uni en termes nominaux.
En ce qui concerne le revenu disponible des ménages en standard de pouvoir d’achat (SPA), le niveau des différences par rapport aux termes nominaux a diminué, mais de fortes disparités subsistent.
Le revenu disponible en SPA permet une comparaison plus juste dans la mesure où le coût de la vie varie considérablement à travers l’Europe. Cela signifie que les ménages peuvent consommer une quantité différente de biens et de services dans différents pays avec le même revenu.
En 2019, la classe moyenne luxembourgeoise a enregistré le pouvoir d’achat le plus élevé : environ deux fois supérieur à la moyenne de l’UE.
Les classes moyennes d’Autriche et d’Allemagne jouissaient également d’un pouvoir d’achat environ 40 % supérieur à la moyenne de l’UE. La France, l’Irlande, l’Italie et le Royaume-Uni avaient un pouvoir d’achat proche de la moyenne de l’UE.
Les classes moyennes des pays d’Europe de l’Est occupent le quart inférieur. La Bulgarie et la Roumanie ont enregistré les revenus moyens des ménages les plus bas de l’UE, juste au-dessus de 50 % de la moyenne de l’UE.
Quelle est la pression fiscale effective ?
La charge fiscale effective des ménages de la classe moyenne comprend les impôts sur le revenu, les cotisations légales de sécurité sociale et les transferts sociaux perçus.
L’Observatoire de l’Europe Business envisage trois scénarios différents sur la base des calculs de Mathias Dolls, Florian Dorn, David Gstrein et Max Lay de l’institut ifo de Munich.
1. Familles avec deux revenus et deux enfants
Les familles à revenus moyens inférieurs avec deux revenus égaux (double revenu) et deux enfants ont reçu des allocations nettes en Belgique (-14 %), en France (-5 %), en Grèce (-4 %), en Estonie (-3 %) et Irlande (-2%).
Ces taux négatifs signifiaient que les familles recevaient davantage de prestations sociales qui compensaient largement leurs impôts et leurs cotisations de sécurité sociale.
Les familles au Danemark et en Slovénie avaient la charge fiscale effective la plus élevée, les classes moyennes inférieures ayant une moyenne de 29 % et 22 %, le groupe moyen de 34 % et 30 % et les classes moyennes supérieures de 37 % et 35 %, respectivement.
Le cas de la Belgique est remarquable dans la mesure où la pression fiscale varie considérablement selon les segments de la classe moyenne.
Alors que les familles de la classe moyenne supérieure devaient payer l’un des taux d’imposition les plus élevés (plus de 33 %), celui-ci était inférieur à 20 % dans la classe moyenne et -14 % pour la classe moyenne inférieure.
2. Familles comptant un seul soutien économique et deux enfants
En France et en Tchéquie, les familles à revenus moyens inférieurs comptant un seul revenu et deux enfants étaient des bénéficiaires nets de transferts et ont donc subi une charge négative (allégement net).
Cette charge s’élevait à plus de 20 % en Finlande, au Danemark, en Lituanie, en Slovénie, aux Pays-Bas et en Slovaquie.
Le Danemark, les Pays-Bas et la Finlande présentaient la charge fiscale la plus élevée, tant dans les classes moyennes que supérieures dans ce scénario.
3. Ménages célibataires
En moyenne, les ménages célibataires de l’UE paient plus d’impôts que les familles de tous les segments de la classe moyenne.
Cela n’est pas surprenant, principalement pour deux raisons, selon le Forum EconPol : Ils reçoivent principalement moins de prestations sociales que les familles en raison de l’absence de tels transferts familiaux, y compris les allocations familiales.
Les familles disposent également d’un plus grand potentiel d’allègement fiscal grâce à l’évaluation conjointe des conjoints et aux allocations familiales.
En 2019, les ménages isolés affichaient les taux d’imposition les plus élevés au Danemark, en Belgique, en Slovénie et en Allemagne. Elle était supérieure à 40 % dans les ménages des classes moyennes et supérieures de ces quatre pays.
Chypre, la Roumanie et l’Estonie affichaient la charge fiscale la plus faible pour les ménages isolés.
Les familles à deux revenus avec deux enfants sont celles qui ont le moins de pression fiscale
Lorsque l’on compare ces trois hypothèses, les familles à deux revenus avec deux enfants avaient la charge fiscale la plus faible. En moyenne, la pression fiscale effective dans l’UE n’était que de 6 % pour la classe moyenne inférieure, alors qu’elle était de 17 % pour la classe moyenne et de 24 % pour la classe moyenne supérieure.
Pour une famille à un seul revenu avec deux enfants, ces taux étaient respectivement de 12 %, 23 % et 29 %.
La pression fiscale était considérablement plus élevée pour les ménages isolés que pour les familles. Il était de 26 % dans la classe moyenne inférieure, de 32 % dans la classe moyenne et de 35 % dans la classe moyenne supérieure.
Le tableau ci-dessous présente les trois scénarios pour chaque segment de la classe moyenne, fournissant une comparaison complète entre les membres de l’UE.
L’OCDE appelle à une refonte du système d’imposition et de prestations sociales
Un rapport de l’OCDE intitulé « Sous pression : la classe moyenne comprimée » révèle que les coûts de certains biens et services, tels que le logement, qui sont essentiels au mode de vie de la classe moyenne, ont augmenté plus rapidement que les revenus et l’inflation globale au cours des dernières décennies.
La classe moyenne signifiait autrefois l’assurance de vivre dans une maison confortable et d’offrir un style de vie enrichissant pour de nombreuses générations.
« Cependant, certains signes montrent désormais que ce fondement de nos démocraties et de notre croissance économique n’est pas aussi stable que par le passé », prévient l’OCDE.
La classe moyenne inférieure estime que le système socio-économique actuel est injuste, selon le rapport publié en 2019. « Ce problème peut être résolu en révisant et en adaptant le système d’impôts et de prestations sociales », indique le rapport.
